2022

Harmonogram czynności w związku z zamknięciem roku obrotowego 2022*

Dla jednostek sektora prywatnego (z wyłączeniem jednostek nadzorowanych przez KNF – działających na rynku finansowym), organizacji pozarządowych oraz podatników podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzących księgi rachunkowe

III edycja pytań i odpowiedzi dotyczących informacji o cenach transferowych TPR

Resort finansów opublikował zaktualizowane zestawienie odpowiedzi na pytania w zakresie obowiązków dotyczących raportowania cen transferowych (informacja o cenach transferowych TPR).

Klient przechodzi z PKPiR na pełne księgi. O czym powinno pamiętać biuro rachunkowe?

W związku z przejściem na ewidencję operacji gospodarczych w księgach rachunkowych trzeba zorganizować rachunkowość jednostki oraz zamknąć podatkową księgę przychodów i rozchodów.

Będzie wyższe wynagrodzenie minimalne w 2023 r.

W przyszłym roku płaca minimalna wzrośnie dwa razy. W styczniu wyniesie 3.490 zł brutto, a od 1 lipca 3.600 zł. Zmieni się też stawka godzinowa, która wyniesie 22,80 zł od 1 stycznia, oraz 23,50 zł od 1 lipca.

Jaką stawkę ryczałtu zastosować do usługi obsługi administracyjnej?

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą na ryczałcie ewidencjonowanym bez VAT świadczy usługi 82.11.Z działalność usługowa związana z obsługą administracyjną. Jaką stawkę ryczałtu powinna płacić?

Będzie wsparcie dla firm z obszarów nad Odrą

Rząd przygotował wsparcie dla przedsiębiorców z obszarów nadodrzańskich w postaci jednorazowego świadczenia w wysokości 3.010 zł za pracownika.

Grupy VAT od 2023 r. Sprawdź opłacalność zastosowania nowych przepisów przez klientów

Grupy VAT to nowość w polskim systemie podatku od towarów i usług, która zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2023 r. Grupy podatkowe są już obecne na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, niemniej grupy VAT to swoista i odrębna instytucja, która wymaga zapoznania. Z uwagi na prostotę ich zakładania oraz korzyści z funkcjonowania, grupy VAT powinny cieszyć się dużym zainteresowaniem i warto sprawdzić opłacalność jej zastosowania u swoich klientów.

Polski Ład 2.0. Poznaj konsekwencje zawieszenia działalności oraz zmiany formy opodatkowania

Osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą podlegają z tego tytułu obowiązkowo ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu od dnia rozpoczęcia wykonywania działalności do dnia zaprzestania jej wykonywania, z wyłączeniem okresu, na który wykonywanie działalności zostało zawieszone na podstawie przepisów ustawy – Prawo przedsiębiorców. Zmiany w zakresie oskładkowania może też spowodować zmiana formy opodatkowania. Sprawdź konsekwencje zarówno zawieszenia, jak i przyjęcia nowego sposobu opodatkowania działalności przez klienta.

Nowelizacja ustawy o KRS. Projekt został przyjęty przez Radę Ministrów

Nowy projekt nowelizacji KRS ma na celu ułatwienie rejestracji i składania dokumentów do Krajowego Rejestru Sądowego, uproszczenie rejestracji spółki z o.o. przez Internet, zwiększenie dostępności danych zawartych w KRS oraz rozszerzenie wymiany pomiędzy rejestrami handlowymi państw członkowskich UE.

Numer serii na fakturze VAT. Jak wprowadzić oznaczenia dostosowane do indywidualnych potrzeb klienta

Ogólnikowe regulacje dotyczące wystawiania faktur świadczą o tym, że ustawodawca pozostawił dość dużą swobodę, jeśli chodzi o sposób numeracji tego rodzaju dokumentów. Z jednej strony jest to dużym ułatwieniem, z drugiej zaś rodzi liczne wątpliwości. Sprawdź, jak wprowadzić oznaczenia, które ułatwią ewidencje w firmie Twojego klienta i będą zgodne z przepisami.

Błąd w sprawozdaniu finansowym klienta? Sprawdź, kiedy i jak go poprawić

Błędy w sprawozdaniu zdarzają się często i w niektórych sytuacjach nie sposób się ich ustrzec. Zawsze jednak istnieje możliwość korekty. Zasady dokonywania odpowiednich zmian zależą od wagi błędu oraz momentu, w którym się ujawnił.

Polski Ład 2.0. Przyszedł czas na CIT

Ministerstwie Finansów przygotowało nowelizację CIT, która ma objąć m.in. przepisy dotyczące minimalnego podatku dochodowego, przerzucania dochodów między podmiotami powiązanymi, estońskiego CIT, podatku u źródła czy rozliczania kosztów finansowania dłużnego.

Czy dla działalności i spółki można wybrać różne formy opodatkowania?

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą jako lekarz weterynarii oraz jestem wspólnikiem spółki jawnej (spółka 3 osób fizycznych przedsiębiorców). Z obu tych form działalności rozliczam się podatkiem liniowym (pozostali udziałowcy również rozliczają się podatkiem liniowym). Jednak z prowadzonej działalności chciałbym rozliczać się ryczałtem. Czy można wybrać różne formy opodatkowania między dwiema działalnościami?

Czy stosować 12% stawkę PIT do wynagrodzenia z czerwca płatnego w lipcu?

Pytanie: Czy nowa stawka 12% PIT będzie dotyczyć wynagrodzeń za czerwiec 2022 roku wypłacanych do 10 lipca 2022 r.?

Uwaga! Zmiany w standardzie dotyczącym badania skonsolidowanych sprawozdań finansowych

Rada Międzynarodowych Standardów Badania i Usług Atestacyjnych opublikowała ostateczne brzmienie kolejnego zmienionego standardu – MSB 600 (Z), dotyczącego badania skonsolidowanych sprawozdań finansowych.

Od 1 lipca będzie obowiązywać nowelizacja ustawy o VAT

Już niebawem ma wejść w życie podpisana przez prezydenta ustawa z 12 maja 2022 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw implementująca dyrektywy Rady (UE) 2019/2235 z 16 grudnia 2019 r.

Miejsce dostawy w VAT. Poznaj jego wpływ na sposób opodatkowania

Dostawy towarów na rzecz krajowych i zagranicznych kontrahentów wiąże się z koniecznością ustalenia miejsca świadczenia tych czynności, a w konsekwencji miejsca/kraju ich opodatkowania. To samo dotyczy nabycia towarów od zagranicznych kontrahentów. Pamiętaj, aby stosować przy tym szczególne zasady przewidziane w ustawie o VAT, które są zależne od rodzaju realizowanej dostawy (nabycia).

Będą zmiany w emeryturach rolników prowadzących działalność gospodarczą

Znamy już projekt ustawy o zmianie ustawy o ubezpieczeniu społecznym rolników przedłożony przez ministra rolnictwa i rozwoju wsi. Nowe przepisy mają wprowadzić zasady, wg których rolnicy będący na emeryturze nie będą musieli zaprzestawać prowadzenia działalności rolniczej, aby otrzymywać świadczenie w pełnej wysokości. Ma zostać również uregulowana kwestia związana ze zbiegiem tytułów ubezpieczenia z rolniczego i powszechnego systemu ubezpieczeń społecznych.

Franczyza. Jak ją rozliczyć i zaksięgować zdarzenia jej dotyczące

Franczyza jest coraz częściej spotykaną formą współpracy przedsiębiorstw, warto więc znać konsekwencje podatkowe jej rozliczania oraz sposób księgowania zdarzeń jej dotyczących. Działalność na podstawie umowy franczyzowej jest utożsamiana z minimalizacją ryzyka ze względu na wsparcie doświadczonej firmy i fakt, że w wielu przypadkach sama marka wystarcza, aby przyciągnąć nowych klientów. Sprawdź jak rozliczać księgowo działalność w takiej formie.

Jak zaewidencjonować transakcje dokonywane przez przelewy24?

Pytanie: Czy sprzedając towar przez platformę Allegro, otrzymując wpłaty za pośrednictwem PayU i Przelewy24 na konto utworzone w Allegro, które na koniec miesiąca są przelewane na rachunek bankowy jednostki, można skorzystać ze zwolnienia z rejestracji na kasie fiskalnej?

Czy biuro rachunkowe może zajmować się rejestrowaniem spółek?

Pytanie: Czy prowadząc biuro rachunkowe, można się zajmować rejestracją spółek. Jakie warunki należy spełnić w celu rejestrowania spółek?

Kolejne zmiany w PIT. Co nas czeka od 1 lipca 2022 r.?

MF zaprezentowało nowy projekt zmian w Polskim Ładzie, które mają obowiązywać od 1 lipca 2022 r. Poznaj najważniejsze założenia projektu oraz zakres przewidywanych zmian.

KSR. Poznaj objaśnienia i rozszerzenia przepisów ustawy o rachunkowości w nich zawarte

Celem Krajowych Standardów Rachunkowości jest objaśnienie przepisów ustawy o rachunkowości. Komitet Standardów Rachunkowości zawsze działa w granicach przepisu uor, nie kreuje rozwiązań, które nie są z nią zgodne, nawet jeśli takie są postulaty praktyki gospodarczej. Warto więc dowiedzieć się, jakie rozwiązania można w nich znaleźć.

Będzie więcej czasu na złożenie CIT-8 za 2021 rok

Ministerstwo Finansów zapowiada wydłużenie czasu na rozliczenie CIT za 2021 r. Do uzgodnień trafił projekt dotyczący zmienionego terminu złożenia CIT-8 za 2021 rok.

Jednorazowa amortyzacja. Sprawdź, kiedy można ją zastosować

Nie każdy nowy fabrycznie środek trwały możesz zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów, dokonując odliczenia do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100.000 zł. Trzeba pamiętać o wyjątkach.

Jest już uchwalona nowelizacja Polskiego Ładu!

Sejm uchwalił nowelizacje przepisów Polskiego Ładu. Zmiany polegają m.in. na przeniesieniu treści rozporządzenia MF z 7 stycznia br. w sprawie zaliczek do ustawy o PIT do ustawy oraz potwierdzeniu, że oświadczenie PIT-2 można składać w trakcie roku oraz można je złożyć także w przypadku pobierania emerytury, wprowadza również nowy instrument wsparcia dla firm zatrudniających osoby z niepełnosprawnościami.

Czy lekarz może być opodatkowany ryczałtem?

Pytanie: Lekarz do 21 listopada 2021 r. zatrudniony był w szpitalu na etacie na podstawie umowy o pracę. Od 2010 roku prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. W ramach tej działalności świadczy usługi na rzecz innych podmiotów gospodarczych, ale również usługi na rzecz swojego byłego pracodawcy (miał podpisany kontrakt ze szpitalem, w którym był zatrudniony na podstawie umowy o pracę). Od 22 listopada 2021 r. nie jest już zatrudniony na etacie w szpitalu i tylko w ramach swojej działalności gospodarczej świadczy usługi medyczne na rzecz tego szpitala (byłego pracodawcy). W roku 2022 r. chciałby zmienić formę opodatkowania z zasad ogólnych na ryczałt. Czy będzie mógł skorzystać z takiej formy rozliczania się z podatku dochodowego?

Czy można zastosować ulgę dla seniorów pracujących na etat i zlecenie?

Pytanie: Czy osoba, która spełnia warunki do przyznania emerytury (ukończyła odpowiednio 60/65 lat) i osiąga dochody ze stosunku pracy oraz z tytułu umowy zlecenia u innego zleceniodawcy, może u pracodawcy złożyć oświadczenie o korzystaniu z „ulgi dla emeryta”, a u zleceniodawcy nie składać? Czy jednak ze względu na dwa źródła dochodu nie może skorzystać z ulgi dla pracującego emeryta w trakcie roku, a dopiero skorzysta z niej w rozliczeniu rocznym?

Czy obniżanie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki podatkowej dotyczy też umowy zlecenia?

Pytanie: Czy rozliczając umowę zlecenia za rok 2022, mam przeliczać składkę zdrowotną na 31 grudnia 2021 r. i obniżać ją do wysokości zaliczki na podatek dochodowy na 31 grudnia 2021? Czy dotyczy o wszystkich umów zlecenia – obojętnie, czy zawieramy je z własnym pracownikiem, czy ze zleceniobiorcą zatrudnionym w innym miejscu pracy? Co w przypadku osób zwolnionych z podatku (do 26 lat), jeżeli pracownik złożył PIT-2 do umowy o pracę, a dodatkowo mamy zawartą z nim umowę zlecenia? Czy może złożyć wniosek o nieprzedłużaniu terminów poboru zaliczek na podatek?

Grupa VAT już od 1 lipca. Poznaj zasady rozliczania

Od 1 lipca podatnicy będą mogli tworzyć grupy podatkowe VAT, podobnie jak to ma już miejsce na gruncie podatku CIT. Poniżej prezentujemy podstawowe zasady mających niebawem wejść w życie regulacji w formie odpowiedzi na pytania.

Już obowiązuje zmiana przepisów dotyczących zatrudniania cudzoziemców

Nowe regulacje w zakresie zatrudniania cudzoziemców, które weszły w życie pod koniec stycznia br., mają być korzystne zarówno dla urzędników, którzy zyskają na uproszczeniu niektórych procedur z tym związanych, jak i dla obcokrajowców podejmujących w naszym kraju zatrudnienie, a przede wszystkim dla polskich pracodawców.

Kiedy można zastosować ulgę dla pracujących seniorów?

Pytanie: W styczniu 2022 r. wypłacono pracownikowi wynagrodzenie za grudzień 2021 r. i uwzględniono ulgę na podstawie PIT-2 złożonego w latach poprzednich, a następnie od 10 stycznia 2022 r. nastąpiło rozwiązanie umowy o pracę w związku z przejściem na emeryturę, a następnie podpisano nową umowę o pracę od 12 stycznia 2022 r. Czy pracownik może złożyć oświadczenie, żeby nie stosować mu ulgi w podatku, gdyż będzie ją rozliczał ZUS? Czy od wynagrodzenia za grudzień 2021 r., wypłaconego w styczniu 2022 r., oraz od wypłaconego 10 stycznia 2022 r. wynagrodzenia za okres od 1–9 stycznia 2022 r. i od odprawy emerytalnej może być zastosowana ulga dla osób niepobierających emerytury? Osoba osiągnęła wiek emerytalny w 2020 roku i pracowała bez pobierania emerytury.

Idealne biuro rachunkowe. Jak zrobić dobre wrażenie na kliencie?

Każdy właściciel biura rachunkowego, któremu zależy na dostarczeniu swoim klientom najwyższej jakości usług, nieustannie dąży do jak najlepszego dopasowania swojej działalności do ich potrzeb. Ale skąd wiadomo czego – poza fachową wiedzą i doświadczeniem – tak naprawdę oczekują klienci? Poznaj cechy idealnego biura rachunkowego. Pamiętaj, że w mniejszych biurach wizerunek firmy oparty jest na postrzeganiu jego właściciela.

Jak obliczyć składkę zdrowotną w Polskim Ładzie u wspólnika spółki z o.o.?

Pytanie: Osoba fizyczna, 100% udziałowiec w jednoosobowej sp. z o.o. Jak liczyć w tym przypadku składkę zdrowotną według Polskiego Ładu?

Jak rozliczyć składkę zdrowotną za styczeń 2022 roku płatną w grudniu 2021 r.?

Pytanie: Czy osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, rozliczająca się z urzędem skarbowym na zasadach ogólnych, będzie mogła odliczyć składkę zdrowotną, jeśli zapłaci ZUS za grudzień w styczniu 2022 roku? Czy żeby odliczyć składkę zdrowotną, musi zapłacić ZUS za grudzień jeszcze w grudniu?

CIT w Polskim Ładzie. Przegląd najważniejszych zmian

Polski Ład wprowadza wiele zmian w podatkach dochodowych, są nimi m.in. nowe zwolnienia w CIT, zmiany w PGK, nowe ulgi podatkowe, podatek od przerzuconych dochodów, podatek minimalny. Skorzystaj z praktycznego zestawienia zmian w CIT i poznaj konsekwencje nowych przepisów

Do 21 lutego masz czas na złożenie oświadczenia

Wielu klientów biur rachunkowych rozważa zmianę formy opodatkowania. Sprawdź, którzy mogą skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

MF będzie prowadzić centralny rejestr umów zawartych przez jednostki sektora finansów publicznych

Od 1 lipca 2022 r. jednostki sektora finansów publicznych będą musiały wpisywać do specjalnego centralnego rejestru wszystkie umowy o wartości powyżej 500 zł. Za niewywiązanie się z tego obowiązku osobom odpowiedzialnym będą groziły dotkliwe sankcje, z karą więzienia włącznie.